양도소득세 세율 총정리

부동산 및 기타 자산을 양도할 때 부과되는 양도소득세에 대한 자세한 설명과 절세 전략을 제공합니다.

양도소득세란 무엇인가?

양도소득세는 개인이 보유한 자산을 매각하면서 발생한 이익에 대해 부과되는 세금입니다. 이는 부동산뿐만 아니라 주식, 채권, 기타 자산에도 적용될 수 있으며, 차익이 발생할 경우 세금이 부과됩니다. 만약 매도 시 손해를 보았다면 양도소득세는 부과되지 않습니다.

양도소득세는 소득세법에 기반을 두고 있으며, 정부는 부동산 시장 안정을 위해 세율을 조정하며 다양한 감면 및 비과세 규정을 적용하고 있습니다. 따라서 정확한 세금 계산을 위해서는 최신 법령을 참고하는 것이 중요합니다.

양도소득세 부과 대상

양도소득세는 다음과 같은 경우에 적용됩니다.

• 부동산: 토지, 건물, 지상권, 전세권, 등기된 임차권
• 주식: 대주주가 보유한 상장 및 비상장 주식
• 기타 자산: 법인의 현물출자, 교환 거래 등

특히, 부동산의 경우 양도 차익이 크기 때문에 철저한 절세 전략이 필요합니다. 주식의 경우 대주주 요건에 따라 양도소득세 부과 여부가 달라질 수 있습니다.

양도소득세 비과세 및 감면 기준

다음과 같은 경우에는 양도소득세가 면제되거나 감면될 수 있습니다.

• 1가구 1주택을 2년 이상 보유한 경우 (단, 12억 원 이하의 양도 차익에만 해당)
• 공익 사업용 토지 수용 시 감면 혜택
• 신탁 재산의 반환 시 비과세 적용

과거에는 9억 원 이하의 주택만 비과세 혜택을 받을 수 있었으나, 2021년 12월 8일부터 기준이 12억 원으로 완화되었습니다.

양도소득세 기본세율

양도소득세는 과세표준에 따라 누진세율이 적용됩니다.

과세표준 (만원)	세율 (%)	누진공제액 (만원)
1,200 이하	6%	0
1,200 초과 ~ 4,600 이하	15%	108
4,600 초과 ~ 8,800 이하	24%	522
8,800 초과	35%	1,490

기본세율 외에도 조정대상지역 내 다주택자의 경우 추가 과세가 발생할 수 있습니다.

다주택자 및 단기 보유자의 추가 세율

다주택자가 조정대상지역 내에서 2주택 이상을 보유한 경우 다음과 같은 세율이 적용됩니다.

• 1년 미만 보유 시: 40% 세율 적용
• 1년 이상 보유 시: 기본세율 + 10% 추가 과세

부동산을 단기간 보유하고 매도하는 경우 세금 부담이 높아지므로, 장기 보유 전략을 고려하는 것이 유리합니다.

효과적인 절세 전략

양도소득세를 최소화하기 위해 다음과 같은 전략을 활용할 수 있습니다.

• 1가구 1주택 비과세 요건 충족을 위한 장기 보유
• 배우자 또는 직계존비속 증여를 통한 절세
• 분할 매도를 통해 과세 표준을 낮추는 방법