상속세 면제한도 총정리

상속세 기본 개념과 부과 기준

상속세는 피상속인의 사망으로 인해 상속인이 취득하는 재산에 대해 부과되는 세금입니다. 이는 피상속인의 전체 재산을 기준으로 계산되며, 과세표준과 누진공제액에 따라 세율이 달라집니다.

상속세율 및 누진공제 적용 방식

과세표준 구간별 세율은 다음과 같습니다:

• 1억 원 이하: 10%
• 1억 원 초과 ~ 5억 원 이하: 20% (누진공제 1,000만 원)
• 5억 원 초과 ~ 10억 원 이하: 30% (누진공제 6,000만 원)
• 10억 원 초과 ~ 30억 원 이하: 40% (누진공제 1억 6,000만 원)
• 30억 원 초과: 50% (누진공제 4억 6,000만 원)

상속세는 과세표준에 해당 세율을 적용한 후, 누진공제액을 차감하여 최종 세액을 산출하는 방식으로 계산됩니다.

부동산 상속세 면제한도와 공제 항목

상속세 부담을 줄이기 위해 다양한 공제 혜택이 제공됩니다. 특히 부동산을 포함한 자산 상속 시 적용 가능한 면제한도를 정확히 이해하는 것이 중요합니다.

1. 기초공제

상속이 개시되면 기본적으로 2억 원을 공제받을 수 있습니다. 이는 상속세 계산 시 모든 상속인에게 동일하게 적용되는 기본적인 공제 항목입니다.

2. 인적공제

상속인의 구성에 따라 추가적으로 공제 혜택을 받을 수 있습니다.

• 자녀 공제: 자녀 1인당 5,000만 원
• 미성년자 공제: 1,000만 원 × (19세 – 상속 당시 연령)
• 연로자 공제: 65세 이상인 상속인의 경우 1인당 5,000만 원
• 장애인 공제: 1,000만 원 × 기대여명

3. 배우자 상속공제

배우자가 상속받는 경우 최소 5억 원에서 최대 30억 원까지 공제받을 수 있습니다. 배우자가 실제 상속받은 재산이 5억 원 미만인 경우에는 5억 원을 공제하며, 5억 원 이상이라면 상속받은 금액만큼 공제가 가능합니다.

4. 동거주택 상속공제

피상속인과 10년 이상 함께 거주한 무주택 자녀가 주택을 상속받는 경우, 해당 주택의 가액이 6억 원 이하라면 100% 공제됩니다.

상속세 절세 전략

상속세 부담을 최소화하기 위해서는 사전에 절세 전략을 세우는 것이 중요합니다. 다음은 대표적인 절세 방법들입니다.

1. 사전 증여 활용

생전에 재산을 미리 증여하여 상속재산을 줄이는 방법입니다. 다만, 증여세가 부과될 수 있으므로 증여세 공제 한도를 고려하여 계획적으로 진행하는 것이 중요합니다.

2. 배우자 간 증여

배우자에게 재산을 증여할 경우 10년간 최대 6억 원까지 증여세 없이 이전할 수 있습니다. 이를 활용하면 상속세 부담을 줄이는 데 큰 도움이 됩니다.

3. 장기 거주 주택 공제

10년 이상 거주한 주택을 상속받는 경우 최대 6억 원까지 공제가 가능하므로, 상속 계획 시 장기 거주 여부를 고려하는 것이 좋습니다.

맺음말

부동산 상속 시 상속세 부담을 줄이기 위해서는 면제한도 및 공제 항목을 정확히 이해하고, 철저한 세금 계획을 수립하는 것이 필수적입니다. 세법은 자주 변경되므로 항상 최신 정보를 확인하고, 필요시 전문가의 조언을 받는 것이 유리합니다.