자녀 증여세 면제한도 손자 손녀

부모가 자녀에게 증여할 때의 면제한도

부모가 성인 자녀에게 재산을 증여할 경우 5천만 원까지는 10년 단위로 증여세가 면제됩니다. 미성년 자녀에게 증여할 경우에는 면제한도가 2천만 원으로 다소 낮게 설정되어 있습니다. 따라서 미성년 자녀보다는 성년 자녀에게 증여하는 것이 절세 측면에서 더 유리할 수 있습니다.

세대를 건너뛰는 증여 시 추가 세금 부담

만약 조부모가 손자·손녀에게 직접 재산을 증여할 경우, 일반적인 증여세 외에도 30%의 추가 과세가 적용됩니다. 이를 세대 생략 할증세라고 하며, 세법상 세대를 건너뛴 증여를 억제하기 위한 제도입니다. 하지만 특정 조건을 충족하면 이 할증이 면제될 수도 있습니다.

세대 생략 할증이 면제되는 경우

조부모가 자녀(즉, 손자의 부모)가 사망한 상태에서 손자·손녀에게 직접 증여하는 경우에는 세대 생략 할증세가 적용되지 않습니다. 이 경우 손자·손녀는 부모가 생존해 있을 때보다 유리한 세금 혜택을 받을 수 있습니다.

증여재산 면제한도 세부 사항

• 배우자: 6억 원
• 직계존속(계부, 계모 포함): 성인 5천만 원 / 미성년자 2천만 원
• 직계비속(자녀): 5천만 원
• 기타 친족(6촌 이내 혈족, 4촌 이내 인척): 1천만 원
• 그 외의 자: 0원

자녀 결혼자금 및 출산자금 증여 공제

최근 개정된 세법에 따라, 부모가 자녀의 결혼자금을 지원할 경우 증여세 없이 1억 원까지 증여할 수 있도록 변경되었습니다. 또한 출산자금 지원을 위한 추가 공제도 신설되었으며, 자녀 1인당 최대 2천만 원까지 증여세 없이 증여할 수 있습니다. 이를 고려하면 성년 자녀의 실질적인 증여세 면제한도는 최대 1억5천만 원까지 증가할 수 있습니다.

증여세율과 절세 전략

증여세율은 증여 금액에 따라 차등 적용되며, 과세 구간은 총 5단계로 나뉘어 있습니다.

과세표준	세율	누진공제
1억 원 이하	10%	없음
1억 원 초과 ~ 5억 원 이하	20%	1천만 원
5억 원 초과 ~ 10억 원 이하	30%	6천만 원
10억 원 초과 ~ 30억 원 이하	40%	1억6천만 원
30억 원 초과	50%	4억6천만 원

증여세 계산 예시

예를 들어, 조부모가 손자에게 1억 원을 증여할 경우 증여세 계산 과정은 다음과 같습니다.

• 증여재산: 1억 원
• 손자 면제한도(직계비속): 5천만 원
• 과세표준: 5천만 원 x 10% = 500만 원
• 세대 생략 할증세액(30%): 150만 원
• 자진신고 세액 공제(3%): 19만5천 원
• 최종 납부할 증여세: 630만5천 원

세대생략 할증세액 계산 방법

증여자가 직계비속이 아닌 경우 추가 세금이 부과되며, 그 계산 방법은 아래와 같습니다.

1. 조부모가 미성년 손자에게 20억 원을 초과 증여할 경우 40% 추가 과세
2. 위 경우를 제외한 일반적인 세대 생략 증여의 경우 30% 추가 과세

이처럼 증여세 면제한도를 최대한 활용하고 증여 시기를 전략적으로 조정한다면 상당한 절세 효과를 누릴 수 있습니다. 따라서 세법을 충분히 숙지하고 전문가의 상담을 받아 적절한 증여 계획을 세우는 것이 중요합니다.